Актуальные проблемы современной налоговой политики Российской Федерации

Актуальность темы исследования. Эффективную политику налоговых отношений по праву следует считать одним из основных факторов, определяющих динамичное развитие экономики РФ. На основе воздействия на процессы хозяйственного взаимодействия и сектор частных финансов, а также посредством процессов бюджетно-перераспределительного характера достигается формирование инвестиционного климата в стране, формируются условия для реализации политических, социально-экономических функций государства, формируется налоговое правосознание граждан.

Особою актуальность проблемы реализации эффективной политики налогового взаимодействия приобретают в условиях нестабильной финансово-экономической обстановки.

Одним из главных элементов повышения эффективности политики налогового взаимодействия как важнейшего элемента экономической политики государства является изучение и более широкое применение отечественного и зарубежного опыта. Тенденции и динамика факторов, предопределяющих формирование и результативность налоговой политики, представляют собой актуальные и дискуссионные вопросы в условиях рыночного взаимодействия. Функционирующая система налогового взаимодействия определяет уровень бюджетных доходов федерального уровня, бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований в результате чего определяются темпы развития отечественной экономики.

Степень разработанности темы исследования. Проблемам совершенствования налоговой политики посвящено не одно научное исследование. Среди представителей отечественной науки, занимавшихся изучением влияния налогов и налогообложения на экономику, следует выделить работы И.Х. Озерова, М.М. Ковалевского, М.Н. Покровского, М.К. Лемке, В.Ф. Твердохлебова и др.

Стратегия перехода к более совершенной налоговой системе, важные теоретико-методологические проблемы налогообложения в условиях социально-экономических преобразований при переходе к рыночной экономике нашли отражение в работе В.В. Гусева, А.З. Дадашева, Ю.Ф. Кваши, А.П. Починка, С.Д. Шаталова, Е.Б. Шуваловой и других ученых.

Вместе с тем, важность постоянной социально-экономической ориентации политики налогового взаимодействия, необходимости корректировки ее основных механизмов, данная тема требует серьезной дальнейшей проработки.

Целью работы является разработка теоретических и практических рекомендаций по выявлению резервов налоговой политики, усиления влияния на повышение эффективности экономики страны,

Реализация цели работы стала возможна в результате решения следующих задач:

- раскрыта сущность налоговой политики государства;

- исследованы особенности моделей налоговых систем в странах с развитой экономикой;

- исследована специфика методов реализации налоговой политики;

-осуществлен анализ структуры и динамики налоговых доходов консолидированного бюджета Российской Федерации;

- проанализированы проблемы обеспечения налоговыми доходами бюджетов различных уровней на примере Омска и Омской области;

- определены проблемы современной налоговой политики Российской Федерации

- предложены меры по повышению стимулирующей функции налогов в развитии национальной экономики;

- определены подходы к изменению методов реализации налоговой политики;

- определены направления повышения эффективности налоговой политики в современных условиях развития экономики Российской Федерации.

Предметом исследования выступает совокупность экономических отношений между субъектами налогообложения в процессе реализации государственной налоговой политики.

Объектом исследования определена деятельность государства и налоговых органов при планировании, регулировании и контроле в процессе обеспечения налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды.

Теоретической и методологической базой диссертации служат фундаментальные положения экономической науки, диалектический метод познания, эволюционно-системный подход к анализу экономических ситуаций, труды вышеназванных основоположников науки о налогах и отечественных ученых, а также достижения отечественной и зарубежной теории и практики в области финансов и налогов.

Информационной и эмпирической базой исследования послужили законодательно-нормативные, методологические, методические и инструктивные материалы; статистические данные налоговых, финансовых органов и органов статистики; данные международных, общероссийских, республиканских специальных периодических изданий; материалы международных и общероссийских научно-практических конференций, семинаров и симпозиумов; теоретические и практические материалы, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных специалистов по налогообложению.